Perubahan IRS yang diusulkan Pemerintah dalam APBN tahun 2026 akan meningkatkan pendapatan wajib pajak di semua tingkatan. Kelas menengah adalah kelompok yang paling tidak diuntungkan dengan pemotongan pajak.
Perhitungan yang dilakukan oleh konsultan PwC untuk Lusa memungkinkan kita untuk membandingkan IRS yang berlaku untuk gaji dan pensiun pada tahun 2025 dan IRS yang akan berlaku pada tahun 2026 sesuai dengan usulan undang-undang APBN tahun 2026 (OE2026) yang disampaikan Kamis ini kepada parlemen oleh Pemerintah.
“Pada tahun 2026, akan terjadi penurunan IRS secara umum dibandingkan tahun 2025 dan akibatnya akan terjadi peningkatan laba bersih”, ujarnya. Joana Garridodari tim pajak PwC, menjelaskan bahwa keringanan tersebut mencakup semua tingkatan dan dampak ini timbul dari semua tindakan yang direncanakan, yang tidak hanya mencakup pengurangan tarif di empat tingkat pendapatan (dari ke-2 hingga ke-5).
Dalam simulasi tersebut, PwC mempertimbangkan tiga langkah: pembaruan sebesar 3,51% pada jumlah yang menentukan kelompok pendapatan, pengurangan tarif dari kelompok ke-2 ke ke-5 sebesar 0,3 poin persentase dibandingkan dengan persentase saat ini, dan kenaikan upah minimum (mekanisme yang menjamin pembebasan pajak total bagi mereka yang menerima upah minimum dan pengurangan sebagian bagi mereka yang memiliki gaji tepat di atas nilai tersebut).
Rate braket ke-2 turun dari 16% menjadi 15,7%, braket ke-3 turun dari 21,5% menjadi 21,2%, braket ke-4 turun dari 24,4% menjadi 24,1% dan braket ke-5 turun dari 31,4% menjadi 31,1%.
Simulasi ini memungkinkan kita untuk melihat dampak perubahan tersebut pada tingkat yang berbeda, dengan asumsi skenario statis dimana tidak ada kenaikan gaji, yaitu dengan asumsi gaji tahun 2026 akan sama dengan gaji tahun ini.
Mari kita lihat contohnya:
Pekerja lajang tanpa anak
Seorang pekerja tunggal tanpa anak yang saat ini menerima pendapatan kotor 920 euro per bulan membayar pajak sebesar 315 euro (IRS 2025). Tahun depan, karena gaji akan sesuai dengan upah minimum 2026 dan pengecualian IRS akan diperpanjang hingga kisaran gaji tersebut, pembayar pajak ini tidak akan membayar IRS tahun depan, yang berarti keuntungan bersih dari satu tahun ke tahun berikutnya adalah 315 euro per tahun.
Dalam situasi yang sama, seorang pekerja yang menerima 980 euro (kelompok pajak penghasilan pertama) juga akan mengalami pengurangan pajak sebesar 315 euro. Daripada membayar 693 euro, Anda akan mengirimkan 378 euro. Meskipun tarif IRS tidak berubah pada kelompok pertama (masih 12,5%), wajib pajak ini juga merasa lega, karena adanya peningkatan keberadaan minimum dan pembaruan nilai yang menentukan kelompok pendapatan pertama tersebut.
Seorang pekerja tunggal tanpa anak yang menerima 1.100 euro bruto per bulan (kelompok ke-2) akan mendapatkan keuntungan dari pengurangan pajak sebesar 145 euro per tahun (daripada membayar 1.218 euro, mereka akan membayar 1.073 euro).
Dalam contoh lain, pasangan dengan dua anak, yang masing-masing memiliki gaji kotor bulanan sebesar 1.300 euro (braket ke-3), IRS untuk keduanya mengurangi 99 euro (bukannya 2.005 euro, mereka akan membayar 1.906 euro). Dalam kasus satu orang tanpa anak, dengan gaji yang sama, pengurangannya adalah 50 euro (IRS menguranginya dari 1,753 menjadi 1,703 euro).
Dengan gaji 1,800 euro (langkah ke-4), peningkatan pendapatan untuk wajib pajak tunggal tanpa anak adalah 88 euro (IRS turun dari 3,359 menjadi 3,271 euro). Pemotongannya adalah 176 euro untuk pasangan dengan dua anak dengan situasi gaji yang sama (ada pengurangan pajak dari 5.219 menjadi 5.043 euro).
Contoh lainnya
Untuk pasangan dengan dua anak yang berada di kelompok ke-5, di mana masing-masing menerima 2,250 euro kotor per bulan, pengurangan IRS untuk keduanya akan menjadi 324 euro (IRS naik dari 8,956 menjadi 8,632 euro). Untuk wajib pajak tunggal tanpa anak dengan tingkat gaji yang sama, pemotongannya akan menjadi 162 euro (pajak naik dari 5.228 menjadi 5.066 euro).
Untuk wajib pajak tunggal yang menerima 3.000 euro per bulan (braket 6), kenaikan bersihnya akan menjadi 204 euro (IRS turun dari 8.790 menjadi 8.586 euro). Untuk pasangan dengan dua anak, yang setiap anggotanya menerima 3.000 euro, pengurangan gabungannya adalah 408 euro (jumlah pendapatan IRS mereka turun dari 16.079 menjadi 15.671 euro).
Dalam kasus gaji 3,500 euro (braket 7) dari seorang wajib pajak tunggal, keringanan akan menjadi 323 euro (IRS turun dari 11,126 menjadi 10,803 euro).
Seorang wajib pajak tunggal tanpa anak yang menerima 4,500 euro bruto (langkah ke-8) akan mengalami pengurangan IRS sebesar 347 euro (alih-alih membayar pajak tahunan sebesar 16,663 euro, mereka akan membayar 16,316 euro).
Jika gajinya kotor 7,500 euro (braket ke-9), dalam situasi pribadi dan keluarga yang sama, IRS mengurangi 447 euro (pajak turun dari 34,002 menjadi 33,555 euro per tahun).
Kelas menengah akan mendapat lebih sedikit bantuan
Dengan kata lain, seperti yang disoroti oleh Jurnal Berita (JN), dalam rekening ini yang paling diunggulkan adalah mereka yang berpenghasilan lebih sedikit dan mereka yang berpenghasilan lebih banyak.
saya dan kelas menengah adalah kelompok yang paling tidak diuntungkan dengan pemotongan pajak. Wajib Pajak yang berada di tengah kurung IRS Anda tidak akan merasa lega.
JN sekali lagi mencontohkan kasus seorang wajib pajak tunggal yang berpenghasilan kotor 1.200 euro per bulan yang harus memiliki keringanan pajak tahunan sebesar 31 euro. Tetapi jika Anda memperoleh penghasilan kotor seribu euro, “diskon” tahunannya adalah 305 euro. Jika Anda memiliki penghasilan bulanan sebesar 2.500 euro, tabungan Anda sudah menjadi 203 euro.
Hal yang sama berlaku untuk pasangan tanpa anak: dengan pendapatan upah minimum masing-masing (920 euro) mereka menghemat 630 euro. Jika mereka memperoleh pendapatan kotor masing-masing 1.200 euro, pada tahun 2027 mereka akan mendapat a penghematan hanya 63 euro. Jika masing-masing pasangan memiliki gaji sebesar 2.250 euro, IRS mereka berkurang sebesar 324 euro.